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Deducción especial en renta por vehículo eléctrico o híbrido (Ley 1715)
Las reglas, en concreto
| Regla | Detalle |
|---|---|
| Valor deducible | 50 % del total de la inversión |
| Periodo | Hasta 15 años |
| Inicio | Año gravable siguiente a la entrada en operación |
| Tope anual | 50 % de la renta líquida del año |
| Personas naturales | Además, límite conjunto de rentas exentas y deducciones: 40 % y máximo 1.340 UVT al año (art. 336 num. 3 ET) |
| Requisito | Certificado UPME |
Ejemplo ilustrativo
Una inversión de $140 millones (sin IVA) permite deducir hasta $70 millones en total, repartidos en varios años. Si tu renta líquida en un año es de $60 millones, ese año podrías deducir como máximo $30 millones por el tope del 50 %, y como persona natural el monto también compite con tus otras rentas exentas y deducciones dentro del límite de 1.340 UVT.
Por eso en IVA Verde presentamos la deducción como un beneficio potencial, no como dinero que te devuelven. El ahorro real se calcula con tu declaración.
Empresas
Las sociedades aplican el 50 % de la inversión con el tope del 50 % de la renta líquida. El límite del 3 % del artículo 259-1 del Estatuto Tributario no menciona este beneficio de la Ley 1715.
Cuidado con el IVA
Si pides la devolución del IVA, ese IVA no puede formar parte del costo del vehículo ni tomarse como deducción o descuento. La DIAN exige una certificación o declaración juramentada sobre esto.
Preguntas frecuentes
¿Me devuelven el 50 % del valor del carro?
No. Es una deducción en la declaración de renta: reduce la base sobre la que se calcula el impuesto. El ahorro real depende de tus ingresos, tu tarifa y los límites legales.
¿Puedo tener la devolución de IVA y la deducción en renta?
Sí. La DIAN confirmó que ambos incentivos pueden aplicarse simultáneamente (Concepto 2767 de 2026), siempre que el IVA devuelto no se trate también como costo o deducción.
¿Desde qué año puedo tomar la deducción?
Desde el año gravable siguiente a la entrada en operación del vehículo, no desde la fecha del certificado (Concepto DIAN 1472 de 2026).
¿En qué casilla del formulario 210 va?
En la cédula general, como 'otras deducciones imputables', atendiendo los límites del artículo 11 de la Ley 1715 y del numeral 3 del artículo 336 del Estatuto Tributario (Concepto DIAN 673 de 2026).
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Calcular mi devolución- Ley 1715 de 2014, art. 11 (modificado por la Ley 2099 de 2021)
- Decreto 895 de 2022
- Estatuto Tributario, art. 336
- DIAN — Concepto 2767 de 2026
- DIAN — Concepto 1472 de 2026
IVA Verde es un servicio privado. Esta guía es orientativa y no reemplaza la información oficial de la DIAN y la UPME.