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Devolución de IVA de carros eléctricos e híbridos ante la DIAN: guía 2026

¿Por qué se puede recuperar el IVA de un vehículo eléctrico o híbrido?

La Ley 1715 de 2014, modificada por la Ley 2099 de 2021, creó incentivos para las inversiones en gestión eficiente de la energía. Desde el 10 de julio de 2021 los vehículos eléctricos e híbridos pueden acceder a dos beneficios:

1. Exclusión de IVA en la compra (art. 12 de la Ley 1715).
2. Deducción especial en renta del 50 % de la inversión (art. 11). Ver la guía de la deducción.

La exclusión solo aplica si existe el certificado de la UPME. Como la mayoría de compradores obtienen el certificado después de comprar, el concesionario ya cobró el IVA. Ese IVA se recupera mediante una solicitud de devolución ante la DIAN, como un pago de lo no debido.

La DIAN confirmó en septiembre de 2025 que el beneficio aplica también a vehículos de uso personal, y en 2026 que ambos incentivos (IVA y renta) pueden usarse a la vez.

¿Quién puede pedirla?

• Personas naturales o empresas que compraron un vehículo nuevo.
• Tecnología eléctrica (BEV), híbrida (HEV) o híbrida enchufable (PHEV). Los MHEV no aplican (ver por qué).
• Con certificado UPME a nombre de quien pide la devolución.
• Con factura electrónica que discrimine el IVA.

El proceso en 5 pasos

1. Verifica que tu vehículo aplica

Revisa la ficha técnica: debe decir eléctrico, HEV o PHEV. Usa nuestra calculadora gratuita.

2. Obtén el certificado UPME

Se pide en línea a la UPME. Hoy el trámite tarda alrededor de una semana hábil y tiene un costo según el valor de la inversión. Ver la guía del certificado UPME.

3. Prepara el expediente para la DIAN

Es aquí donde se pierde más tiempo: la DIAN inadmite expedientes por errores en el Formato 010 o documentos incompletos. Ver la lista de documentos y la guía del Formato 010.

4. Radica la solicitud

Lo resuelve la dirección seccional de tu domicilio. En Bogotá, Medellín, Cali y Bucaramanga la DIAN atiende con cita; en el resto del país la documentación se envía por correo a la seccional. Ver citas DIAN.

5. Seguimiento

La DIAN tiene 50 días para resolver una solicitud presentada en debida forma (art. 855 del Estatuto Tributario). Si pide información adicional, respóndela completa y a tiempo.

¿Cuánto me devuelven?

Solo el IVA. Para vehículos eléctricos, híbridos e híbridos enchufables la tarifa es del 5 % (art. 468-1 del Estatuto Tributario).

Ejemplo: un híbrido de $140 millones de base paga $7 millones de IVA (5 %) y $11,2 millones de impuesto al consumo (8 %). Se recuperan los $7 millones de IVA; el impuesto al consumo no se devuelve.

Ver IVA e impuesto al consumo en eléctricos e híbridos.

¿Hasta cuándo puedo pedirla?

Cinco años desde la fecha de la factura. Ver plazos y tiempos.

La situación actual (octubre de 2026)

El 1 de octubre de 2026 la DIAN informó un crecimiento extraordinario de solicitudes: el universo de vehículos relacionados con el beneficio ronda los 92.000. La entidad pasó de 422 a más de 1.300 citas semanales (unas 200 diarias), cambió el horario de liberación de citas para frenar bots, creó un formulario electrónico que genera el Formato 010 y prueba en Bogotá una herramienta de inteligencia artificial que reduce la validación inicial del expediente a unos 15 minutos.

En la práctica: las citas son escasas y llegar con el expediente perfecto es lo que más tiempo ahorra.